Fiche pratique

Impôt sur le revenu d'un Français vivant à l'étranger

Vérifié le 01 janvier 2023 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Vous êtes expatrié et vous vous interrogez sur votre situation fiscale en France ? Elle dépend de votre domicile fiscal. S'il se situe hors de France, vous êtes imposable sur vos revenus de source française, sauf exception. En revanche, si votre domicile fiscal reste en France, vous y payez l'impôt sur l'ensemble de vos revenus.

Si votre foyer fiscal est situé hors de France, vous aurez des démarches différentes à réaliser l'année de votre départ et les années suivantes.

 Attention :

même si vous payez des impôts en France, vérifiez auprès de l'administration fiscale de votre pays de résidence quelles sont vos obligations concernant les revenus à déclarer et les impôts à payer.

L'année de votre départ, vous déclarez vos revenus de l'année précédente, période pendant laquelle vous étiez domicilié en France. Les démarches de déclaration ne changent pas.

 Attention :

pensez à informer votre centre des impôts des particuliers de votre nouvelle adresse à l'étranger pour recevoir votre nouvelle déclaration.

L'année qui suit celle de votre départ, la déclaration se fait en 2 temps.

Vous devez déclarer les revenus suivants :

  • Tous revenus perçus du 1er janvier Ă  la date de votre dĂ©part
  • Revenus de source française imposables en France depuis votre dĂ©part jusqu'au 31 dĂ©cembre de l'annĂ©e de votre dĂ©part

Vous devez déclarer vos revenus en vous connectant sur votre espace du site impots.gouv.fr.

Service en ligne
DĂ©claration 2022 en ligne des revenus de 2021

AccĂ©der au service en ligne  

Ministère chargé des finances

Vous devez remplir les 2 déclarations suivantes :

Ces 2 déclarations sont à adresser au service des impôts qui gérait votre dossier avant votre départ.

Dans la déclaration de tous vos revenus du 1er janvier à la date de votre départ, précisez votre nouvelle adresse dans le cadre prévu à cet effet (même si l'adresse d'envoi est correcte).

Mentionnez aussi la date de votre départ (même si vous en avez déjà informé votre service des impôts).

Si vous avez perçu des revenus étrangers du 1er janvier à la date de votre départ, vous devez les déclarer sur l'imprimé n° 2047 et les reporter sur l'imprimé n° 2042.

Si votre domicile fiscal est situé hors de France, vous devez payer des impôts en France sur vos revenus de source française.

Vous serez imposé seulement sur ces revenus.

Il s'agit des revenus suivants :

  • Revenus provenant de biens, de droits ou d'activitĂ©s localisĂ©es en France (revenus tirĂ©s de biens immobiliers, revenus professionnels, etc.)
  • Revenus versĂ©s par un dĂ©biteur domiciliĂ© ou Ă©tabli en France (pensions et rentes viagères, droits d'auteurs, etc.)

Cependant, vous ne pourrez pas déduire de charges de vos revenus.

Les réductions et crédits d'impôt sont réservés aux personnes fiscalement domiciliées en France, sauf cas particuliers.

En tant que non résident fiscal de France, vous êtes imposé selon le barème progressif de l'impôt.

Vous êtes soumis au taux minimum d'imposition suivant :

  • 20 % pour vos revenus infĂ©rieurs Ă  27 478 €
  • 30 % pour vos revenus Ă  partir de 27 478 €

  Ă€ savoir

vous pouvez demander à être imposé à un taux moyen calculé en fonction de vos revenus de sources française et étrangère, s'il vous est plus favorable.

Renseignez-vous auprès du service des impôts des particuliers non-résidents pour connaître pour les éléments suivants :

  • Votre situation au regard de votre domicile fiscal
  • Dispositions qui pourraient rĂ©sulter d'une convention fiscale

Où s’adresser ?

Par téléphone

+33 (0) 1 72 95 20 42

Du lundi au vendredi de 9h Ă  16h

Par messagerie

Via votre messagerie sécurisée sur votre compte personnel

Par courrier

10 rue du Centre

TSA 10010

93465 Noisy-Le-Grand Cedex

Service en ligne
DĂ©claration 2022 en ligne des revenus de 2021

AccĂ©der au service en ligne  

Ministère chargé des finances

Vous devez adresser au service des impôts des particuliers non-résidents les documents suivants :

  • Votre dĂ©claration de revenus (ou imprimĂ© n°2042)
  • ImprimĂ©s complĂ©mentaires, si besoin en fonction de votre situation

Formulaire
DĂ©claration des revenus (papier)

Cerfa n° 10330

AccĂ©der au formulaire  

Ministère chargé des finances

Vous devez également joindre la déclaration de retenue à la source :

Formulaire
Déclaration 2022 des revenus 2021 - Déclaration de retenue à la source des non-résidents

Cerfa n° 50318

AccĂ©der au formulaire  

Ministère chargé des finances

Où s’adresser ?

Par téléphone

+33 (0) 1 72 95 20 42

Du lundi au vendredi de 9h Ă  16h

Par messagerie

Via votre messagerie sécurisée sur votre compte personnel

Par courrier

10 rue du Centre

TSA 10010

93465 Noisy-Le-Grand Cedex

Si votre foyer fiscal est situé en France, vous devez y payer vos impôts sur le revenu.

 Attention :

même si vous payez vos impôts en France, vérifiez auprès de l'administration fiscale de votre pays de résidence quelles sont vos obligations concernant les revenus à déclarer et les impôts à payer.

Des particularités existent si vous êtes dans une de ces situations :

  • Si vous ĂŞtes agent public de l'État installĂ© et en service dans un pays Ă©tranger, vous conservez votre domicile fiscal en France.

    Vos rémunérations sont imposées dans les mêmes conditions que les agents en service en France, sauf si vous prouvez que vous êtes soumis dans votre pays d'accueil à un impôt personnel sur l'ensemble de vos revenus.

  • Si votre domicile fiscal est en France et que votre employeur vous envoie Ă  l'Ă©tranger, vous pouvez, sous certaines conditions, bĂ©nĂ©ficier d'une exonĂ©ration d’impĂ´t sur le revenu sur les salaires perçus pendant ce sĂ©jour.

    Vous devez notamment remplir l'une des conditions suivantes :

    • Avoir exercĂ© une activitĂ© pendant plus de 183 jours au cours d'une pĂ©riode de 12 mois consĂ©cutifs. Cette activitĂ© concernait un chantier de construction ou de montage, l'installation d'ensembles industriels, leur mise en route, leur exploitation et l'ingĂ©nierie y affĂ©rente, la recherche ou l'extraction de ressources naturelles ou la navigation Ă  bord de navires immatriculĂ©s au registre international français.
    • Avoir exercĂ© une activitĂ© de prospection commerciale pendant plus de 120 jours au cours d'une pĂ©riode de 12 mois consĂ©cutifs
    • RĂ©munĂ©rations soumises Ă  l'impĂ´t dans l'État oĂą vous exercez votre activitĂ©, Ă  condition que cet impĂ´t soit au moins Ă©gal aux 2/3 de celui que vous auriez payĂ© en France

    Contactez votre service des impôts des particuliers pour plus de précisions sur votre situation fiscale personnelle.

  • Les conventions fiscales conclues par la France avec ses États voisins (Allemagne, Belgique, Espagne, Italie, Luxembourg et Suisse) prĂ©voient, sauf cas particuliers, l'imposition des travailleurs frontaliers dans leur pays de rĂ©sidence.

    Par exemple, si vous habitez en Allemagne et travaillez comme frontalier en France, vous êtes normalement imposé en Allemagne sur les revenus de votre activité.

    Contactez votre service des impôts des particuliers pour plus de précisions sur votre situation fiscale personnelle.